Presentación
Presentamos el Plan de trabajo de la Auditoría Interna para el año 2003, el cual se realizó con base en lineamientos establecidos por la Contraloría General de la República y recopila una serie de estudios a realizar, programados de acuerdo al criterio del Auditor Interno y en solicitudes expresas del Órgano Contralor. La planificación del tiempo se dividió en dos grandes grupos,con el propósito de adaptarse de la mejor forma posible al cumplimiento de las funciones encomendadas por ley. En una primera parte se destina un número programado de horas para ejecutar aquellos trabajos cuyo planeamiento es posible determinar y los cuales se enfocan al desarrollo de auditorías de tipo financiero y presupuestario, auditorías operativas y de sistemas y otros estudios especiales.El segundo grupo destina un número de horas a estudios eventuales, los que no se programan bajo alguna denominación específica, por cuanto pueden surgir como complemento a las auditorías programadas, por iniciativa de la propia Auditoría Interna, por requerimiento de la Junta Directiva o del Regulador General o bien a petición expresa de la Contraloría General de la República.
Descripción deactividades 1. Auditorías Financieras 1.1 Objetivos Evaluar la existencia y eficacia del control interno. Auditoría a las cuentas de activo
–
Verificar la razonabilidad del saldo que muestran los estados financieros. Comprobar la aplicabilidad de los procedimientos que se ejecutan. Analizar la adecuación, oportunidad y validez de las operaciones ejecutadas.
1.2
Auditoría a las cuentas depasivo Objetivos Cerciorarse de la existencia y eficacia del control interno. Evaluar la debida ubicación de los conceptos registrados. Verificar la razonabilidad del saldo que se muestra en los estados financieros. Evaluar los procedimientos que se ejecutan.
1.3
Auditoría a las cuentas de patrimonio Objetivos Cerciorarse de la existencia y eficacia del control interno. Verificar larazonabilidad del saldo que se muestra en los estados financieros. Evaluar la debida ubicación de los conceptos registrados. Evaluar los procedimientos que se ejecutan.
1.4
Auditoría a las cuentas de ingresos. Objetivos Comprobar la efectividad y suficiencia de los controles existentes. Verificar la razonabilidad del saldo que muestra la cuenta en el estado de resultados y en los informes deejecución presupuestaria.
–
Verificar que los movimientos ejecutados se hayan realizado de acuerdo con las disposiciones legales existentes.
1.5
Auditoría a las cuentas de egresos Objetivos
Comprobar le efectividad y suficiencia de los controles existentes. Verificar la razonabilidad del saldo que muestra la cuenta en el estado de resultados y en los informes de ejecución presupuestaria.Verificar que los movimientos ejecutados se hayan realizado de acuerdo con las disposiciones legales existentes.
2 Auditorías de tipo operativo 2.1 Evaluación de la organización y funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna e identificación de ajustes que requiera a la luz del nuevo marco legal emitido. Objetivos Evaluar la normativa recién emitida y determinar su impacto en losprocedimientos de fiscalización y control existentes. Analizar la organización de la Unidad de Auditoría y con base en ello determinar las modificaciones que procedan a efecto de facilitar su gestión.
2.2
Evaluación del cumplimiento que está dando la Administración a la Ley General de Control Interno y a las Normas Generales de Control Interno. Objetivos
–
Analizar los aspectos relevantes deesta normativa en relación con la gestión administrativa. Determinar las acciones que está llevando a cabo la administración a efecto de dar cumplimiento al nuevo marco legal emitido. Evaluar el grado de cumplimiento que se está dando dentro de la Administración activa a esa normativa. de contratación
2.3
Evaluación de los procedimientos desarrollados por la Institución. Objetivos –
-…