“AUDITORIA GUBERNAMENTAL: GUÍA DIDÁCTICA, AUXILIAR DE ENSEÑANZA EN EL SISTEMA DE EDUCACIÓN TECNOLÓGICA”.
TEXCOCO, MEXICO, 2010.
INDICE.
Pág. INTRODUCCION. 1. ANTECEDENTES 1.1 Antecedentes de la Auditoría. 2. GENERALIDADES DE LA AUDITORÍA 2.1 Concepto de Auditoría. 2.2 Clasificación de la Auditoría. 2.2.1 Por su Ambito. 2.2.2 Por su Tipo. 2.2.3 Por su Contexto. 2.3 Bases para elEjercicio de la Auditoría. 2.3.1 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. 2.3.2 Normas de Auditoría. 2.3.3 Técnicas de Auditoría. 2.3.4 Procedimientos de Auditoría. 2.4 Papeles de Trabajo. 2.4.1 Clasificación de los Papeles de Trabajo. 2.4.2 Reglas para la formulación de los Papeles de Trabajo. 2.4.3 Características de los Papeles de Trabajo. 2.4.4 Las Observaciones en los Papeles de Trabajo.2.4.5 Información Básica de su Contenido. 2.4.6 Estructura de los Papeles de Trabajo. 2.4.7 Diseño de los Papeles de Trabajo. 2.4.8 Los Indices en los Papeles de Trabajo. 2.4.9 Los Cruces en los Papeles de Trabajo. 2.4.10 Las Marcas en los Papeles de Trabajo. 3. AUDITORÍA INTERNA GUBERNAMENTAL 3.1 Definición. 3.2 Objetivos de la Auditoría Interna Gubernamental. 3.3 Alcance de la Auditoría InternaGubernamental. 3.4 Fundamento Legal de la Auditoría Interna Gubernamental. 3.4.1 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 3.4.2 Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda. 3.4.3 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. 3.4.4 Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal. 3.4.5 Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. 3.4.6Reglamento Interno de la Secretaría de la Función Pública. 3.5 Enfoque de la Auditoría Interna Gubernamental. 3.6 Clasificación de la Auditoría Interna Gubernamental. 3.6.1 Por su Ambito. 3.6.2 Por su Tipo. i 1 3 4 6 7 7 7 8 9 9 9 11 13 15 16 17 18 18 19 19 20 21 22 23 23 25 26 27 28 28 28 29 29 29 30 30 30 30 30 32
3.6.3 Por su Contexto. 3.6.4 Por su Aplicación. 3.7 Necesidad de la Función de laAuditoría Interna Gubernamental. 3.8. Bases para el Ejercicio de la Auditoría Interna Gubernamental. 3.8.1 Principios Generales de Contabilidad Gubernamental. 3.8.2 Normas Generales de Auditoría Interna Gubernamental. 3.8.3 Técnicas Generales de Auditoría Interna Gubernamental. 3.8.4 Procedimientos Generales de Auditoría Interna Gubernamental. 3.9 Papeles de Trabajo 3.9.1 Clasificación de losPapeles de Trabajo. 3.9.2 Reglas para la formulación de los Papeles de Trabajo. 3.9.3 Características de los Papeles de Trabajo. 3.9.4 Las Observaciones en los Papeles de Trabajo. 3.9.5 Información Básica de su Contenido. 3.9.6 Estructura de los Papeles de Trabajo. 3.9.7 Diseño de los Papeles de Trabajo. 3.9.8 Los Indices en los Papeles de Trabajo. 3.9.9 Los Cruces en los Papeles de Trabajo. 3.9.10Las Marcas en los Papeles de Trabajo.
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4. LOS ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL Y LA AUDITORÍA INTERNA GUBERNAMENTAL EN LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL. 62 4.1 Marco General. 4.2 Lineamientos Generales de los Órganos Internos de Control. 4.3 Objetivos Generales de los Órganos Internos de Control. 4.4 Atribuciones de los Órganos Internos deControl. 4.5 Ubicación Organizacional. 5. CASO PRÁCTICO 5.1. INTRODUCCION. 5.2. PROCESO DE AUDITORÍA. 5.2.1. Inicio de la auditoría. 5.2.2. Programa de Trabajo. 5.2.3. Orden de la auditoría. 5.2.4. Desarrollo de la auditoría. 5.2.4.1. Acta de inicio 5.2.4.2. Requerimiento de Información. 5.2.4.3. Marco Conceptual. 5.2.4.4. Cédula de Marcas. 5.2.4.5. Cédulas Sumarias. 5.2.4.6. Cédulas Analíticas.5.2.4.5. Cédulas Subanalíticas. 5.2.4.5. Acta parcial de auditoría. 5.2.4.6. Elaboración del informe ejecutivo de auditoría 5.2.4.6. Entrega del Informe. 5.2.4.7. Acta de cierre de auditoría ii 63 63 63 64 65 67 68 69 69 69 69 69 69 70 70 70 70 71 71 71 71 72 73
5.2.5. Seguimiento de Observaciones. 5.3. ANEXOS. 5.3.1. Programa de Trabajo. 5.3.2. Instructivo Programa de Trabajo. 5.3.3. Orden de…