Datos para confeccionar Presupuesto Maestro y Flujo de Caja
Empresa ABC Ltda.., cuanta con los siguientes ingresos y costos estándar para la confección de su presupuesto para los tres mesessiguientes. Se pide a Ud. confeccionar los presupuestos de costos, presupuesto maestro y flujo de caja, de acuerdo a lo siguiente: Ventas mensuales Total Unidades Octubre Noviembre 2.960 3.140 Diciembre 3.320- De las cuales un 50 % corresponde al Producto X 25 % corresponde al Producto Y 25 % corresponde al producto Z Precios de venta neto: Producto X: $ 28.000 c/u Producto Y: $ 25.000 c/u Producto Z: $ 19.000 c/u
– Del total de la venta se sabe que el 30 % es de Contado y el saldo de la venta al crédito se sabe que es a 30, 60 y 90 días. Costo de Materia Prima directa Consumo Mat. Prima A(Kgs) Consumo Mat. Prima B (Kgs) Consumo Mat. Prima C (Litros) Valor Materia Prima A: $ 1.000 B: $ 800 C: $ 400 A los proveedores les cancelamos a 30 y 60 días. Costo Mano de Obra Directa Variable (porunidad ) Fija mensual $ 2.000.000 Producto X 5 2 1 Producto Y 3,5 2 1,5 Producto Z 2 1 1,5
$ 1.800 c/u
1.200 c/u
$ 800 c/u
Se sabe que en el mes se cancela el 80 % y al mes siguiente elsaldo. CIF Materiales M.O.I. Mantenimiento Calefacción y luz Energía Eléctrica de Fca. Seguros Impuestos Depreciación Varios – Pago contado y 30 días. Fijo $ 3.360.000 1.344.000 672.000 810.000 650.0001.000.000 3.000.000 Variable (por unidad) $ 1.200 1.500
450
1.000
Costos del periodo Gastos de ventas Sueldos Comisiones vendedores Viáticos Publicidad Depreciación Cuentas incobrables VariosFijos (mensuales) 3.000.000 3 % 2% 1% 1.000.000 2% 800.000 Variables (de la Venta)
– Pago : Fijos de contado, variables a 30 y 60 días. Gastos Administración Sueldos Ejecutivos Sueldos OficinasSeguros Impuestos Depreciación Varios Fijos ( mensuales ) $ 4.800.000 1.800.000 400.000 200.000 800.000 500.000
Gastos que se pagan Contado 50 % Contado, saldo 30 días.
Enrique Jofré Fuentes…