Estado Libre Asociado de Puerto Rico
OFICINA DEL CONTRALOR
El Informe de Auditoría y la Redacción de Hallazgos H ll
Edgardo Castro Rivera, CFE Rivera Contralor Auxiliar Área de Desarrollo de Estrategias contra la Corrupción
OBJETIVOS
• Compartir información sobre la redacción de informes en la OCPR OCPR. • Proveer información sobre normas básicas para la redacción de hallazgos. p gContraloría a sus órdenes…
Adiestramiento Auditores internos 2009
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Normas de Redacción en la OCPR
• Normas de Auditoría del Contralor (N-DA-1, V.3)
Normas G Generales Normas de Trabajo de Campo Normas para la Presentación del Informe
Normas de Redacción de Informes de Auditoría (N-DA-2, V.1)
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-3- INFORMES DE AUDITORÍA
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Proceso de Auditoría
• ¿Cómo se realiza?
• Normas adoptadas por el Contralor
• Et Etapas
• • • • Planificación Trabajo de campo Comunicaciones con la gerencia g Informe final
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Contraloría a sus órdenes…
Informe de Auditoría – PROPÓSITO
Documentooficial con valor legal Propósito • Informar los hallazgos
– Entidad – Otras agencias o partes interesadas
• • • •
Explicar la interpretación de los hechos Emitir la opinión del auditor Hacer recomendaciones Servir de punto de partida para referimientos a otras agencias
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Contraloría a sus órdenes…
Comunicaciones con la Gerencia
• Tiposde comunicaciones
• Solicitud de información • Cartas a la gerencia • Borrador de informe • Informe final
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Contenido de la Carta a la Gerencia
Carta de trámite
• Período auditado • Operaciones examinadas • Fecha para contestar la carta
Hallazgos preliminares
• • • • • Título Dirigido al jefe Situación dela agencia. Criterio “Confidencial” “C fid i l” Efecto No se incluyen las causas ni recomendaciones
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Contraloría a sus órdenes…
Contenido del Informe Final
Primera parte/carta de trámite (8 secciones) • Base legal • Datos sobre la unidad auditada • Alcance y metodología • Comentarios especiales • Opinión • Recomendaciones • Comunicaciones conla gerencia y la contestación a éstas
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Informe Público
Relación detallada de los hallazgos • Todos los atributos • Contestaciones de la gerencia Anejo de funcionarios principales Otros anejos
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Cont. Contenido del Informe… • Base legal • Indica qué se realizó (auditoría, evaluación, el estudio) • Base legal paraefectuar la auditoría, el estudio, etc. • Datos de las áreas examinadas • Datos sobre la unidad auditada • Breve descripción de la unidad (creación, funciones, organización) • Datos financieros generales • Litigios o demandas
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Cont. Contenido del Informe…
• Alcance y metodología • D l Declaración d C ió de Cumplimientocon N li i t Normas d A dit í de Auditoría • Período auditado • Métodos utilizados • Comentarios especiales • No necesariamente implican violaciones a leyes p y • Situaciones significativas para las operaciones de la unidad • Se incluye sólo si lo amerita • Opinión: Dictamen sobre el resultado de las pruebas
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Cont.Contenido del Informe…
• Recomendaciones • Remedio para corregir las situaciones señaladas • Dirigidas al funcionario responsable de la acción • Dirigidas a la causa del hallazgo • Comunicaciones con la gerencia y contestación • Cartas a la gerencia y otros comentarios de la gerencia • Indicación si no se recibieron comunicaciones • Relación detallada de los hallazgos g • Todos los atributos •…