EL FLUJO DE CAJA PARA LA EMPRESA
1. QUÉ ES EL FLUJO DE CAJA?
Es un resumen de las entradas y salidas en efectivo esperadas por la ejecución de las actividades de la empresa. El flujo de caja esperado como resultado de la ejecución de un plan de actividades de la empresa es un presupuesto, (presupuesto de caja o presupuesto financiero) que muestra los movimientos de efectivo dentro de unperiodo de tiempo establecido, no el ingreso neto o rentabilidad de la empresa.
2. IMPORTANCIA DEL FLUJO DE CAJA
Los flujos de caja son importantes para observar el comportamiento diario del movimiento de caja, tanto de entradas como salidas en un lapso de tiempo determinado
3. PROPÓSITO DEL FLUJO DE CAJA
El propósito del flujo de caja presupuestado es el de mostrar de donde provendránlos ingresos y como se usarán esos fondos. El flujo de caja solo indica si la empresa genera suficiente dinero en efectivo para hacer frente a todas las necesidades de efectivo de la actividad empresarial.
El flujo de caja para un período de un año puede contener el movimiento de caja mensual (entradas y salidas en efectivo en cada mes), bimestral (entradas y salidas en efectivo durante elbimestre), o trimestral de acuerdo al tipo de actividades de la empresa y necesidades de información del empresario.
Un presupuesto mensual no siempre refleja la realidad y requiere de mayor exactitud en la información que uno bimestral. Hay que buscar un equilibrio entre el nivel de exactitud y la utilidad para la toma de decisiones. Un flujo de caja trimestral puede ser suficiente para ciertostipos de negocios. Ejemplo: Una microempresa de pollos asados posiblemente prefiera elegir un período más corto y registrar las entradas y salidas esperadas semanal o quincenalmente.
La información de los registros del año anterior puede facilitar la preparación del presupuesto de flujo de caja del año siguiente. A medida que el sistema de registros provee de información se puede intentar mayordetalle y exactitud en la preparación del flujo de caja.
4. VENTAJAS DE UTILIZAR UN FLUJO DE CAJA
El flujo de caja presupuestado es una herramienta de trabajo muy útil para la toma de decisiones del empresario porque:
? Lo hace pensar sobre el plan de actividades a desarrollar durante el año
? Permite analizar el plan pensado y efectuar ajustes en lo planeado: ¿generarásuficiente efectivo para hacer frente a todas las necesidades de efectivo?
? Provee un estimado de las necesidades de crédito y de la capacidad de pagar los créditos y deudas de la empresa
? Nos indica cuando el crédito es necesario y cuando hay suficiente liquidez para ser pagado
? Permite controlar la situación financiera de la empresa durante la ejecución de las actividades porcomparación entre el flujo de fondos presupuestado (Flujo de Caja Presupuestado) por la ejecución del plan, con los fondos recibidos (Flujo de Caja Actual). Esto permite tomar decisiones a tiempo si los fondos recibidos o a recibir son menores a lo presupuestado (caída de precios, gastos no programados, aumentos de precios de insumos) u oportunidades de inversión si los ingresos son mayores a lopresupuestado.
? Puede facilitar la obtención de crédito mostrando lo que se piensa hacer, el monto de crédito necesario y el momento esperado en que habrá suficientes fondos para pagar.
La cantidad de información que provee el flujo de caja lo constituye en la herramienta de control más útil, junto con la experiencia del empresario, para la toma de decisiones empresariales.
5.DEFINICIONES Y CONCEPTOS UTILIZADOS PARA ELABORAR EL FLUJO DE CAJA
El Flujo de Caja muestra todos los ingresos y egresos presentes y futuros del proyecto de la empresa o negocio. No importa la fuente. Para el caso de los ingresos pueden ser por ventas, aporte de socios, préstamos de terceros, préstamos de los bancos, ganancias de intereses o cualquier otro ingreso.
Periodo «0», es aquel en el que…