INFORME DE AUDITORIA
Las Tunas, 15 de junio del 2006.
¨Año de la Revolución Energética en Cuba”
Orden de Trabajo No. 01/ 2006.
Entidad auditada: Área de finanzas de la empresa de Materiales de la Construcción.
Ubicada en: Avenida Camilo Cienfuegos No. 223.
Código: 126.0.01302
Subordinación: Ministerio de la Construcción.
Tipo de auditoría: Auditoría de Gestión.
Fecha de inicio.01-03-2006
Fecha de terminación.30-5-2006
Auditor(es) ejecutantes: Lic. María del Carmen Padrón Ramírez.
Lic. Disleidis Alcolea Zayas.
INFORME
Introducción:
El presente trabajo de Auditoria de Gestión se llevó a cabo en el departamento de finanzas de la Empresa de Materiales de la Construcción de Las Tunas. A través del mismo se revisaron por muestra aleatoria operaciones financierascorrespondientes al primer trimestre del año 2006 y se establecieron comparaciones con igual periodo del año 2005 cuando se entendió necesario. Se revisó el control interno tanto contable como administrativo.
La empresa cuenta tiene como objeto social producir, transportar y comercializar áridos y otros materiales para la construcción, productos para la industria del vidrio y la cerámica.
Además brindaservicios de mantenimiento y montaje a instalaciones y equipos tecnológicos industriales de producción de materiales de construcción.
Fue escogida el área financiera de la empresa para realizar este trabajo por ser una de las de mayor incidencia en el control y uso de los recursos financieros asignados a la entidad.
Esta área cuenta con una plantilla de 5 trabajadores de ellos 4 mujeres, yhombres dentro de ellos 1 es graduado universitario y otro cursa el 6to año de la Licenciatura en Contabilidad y Finanzas. Se subordina a la dirección de contabilidad de la empresa y tiene dentro de sus funciones organizar y controlar la actividad financiera de la empresa y para esto tiene como objetivo fundamental:
Alcanzar un nivel de aseguramiento material y de eficiencia económica quegarantice el funcionamiento de la empresa con una disponibilidad de recursos materiales y financieros, con un empleo y control eficiente de los mismos.
Como parte del trabajo se establecieron los objetivos de la auditoría a esta área y son:
• Evaluar la situación de la economía en el control y utilización de los recursos financieros asignados a la empresa.
• Evaluar la eficacia del departamentoen brindar orientación y control financiero a toda la organización incluidas sus diversas dependencias operativas.
• Medir la eficiencia interna de la función de finanzas por cuanto se refiere a los procedimientos, políticas y normas financieras, contables y presupuestarias.
El trabajo se realizó de acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas estableciendo elemento de control dela calidad, siendo asesorados por especialistas del MAC y otros profesionales experimentados del territorio, además de consultar bibliografía actualizada sobre el tema, lo que permitió cumplir los objetivos propuestos en el trabajo a través de asesoramiento y consulta de varios especialistas que permitieron desarrollar el trabajo con el rigor y calidad requerida.
Se tuvieron en cuenta lasdiferentes resoluciones y documentos emitidos por el Ministerio de Auditoría y Control y el Ministerio de Finanzas y Precios para la realización de esta auditoría de gestión, además de las regulaciones emitidas por el organismo central al cual pertenece la empresa. Se tuvo presente la Resolución 026/06 del Ministerio de Auditoría y Control con la guía metodológica para la realización de auditorías degestión y la Resolución 100/2004 referente a las normas de auditorias aplicables. Se confeccionó un programa de auditoría de acuerdo a los requerimientos exigidos luego del examen preliminar efectuado.
Se confeccionó y aplicó el programa de Auditoria de Gestión de acuerdo a los objetivos trazados. Se verificó el cumplimiento de las legislaciones vigentes, los principios de control interno, las…